Аудит страхових компаній в Україні

Abstract

Резюме. Страхова галузь розглядається як невід’ємна частина ринкової економіки в аспекті акумуляції вільних коштів споживачів страхового продукту та створенні фінансового резерву від непередбачуваних подій. Досліджено рівень збільшення та зменшення валових страхових премій, валових страхових виплат, чистих страхових премій і чистих страхових виплат, обсяг страхових резервів, резервів зі страхування життя, технічних резервів. Здійснений аналіз страхового ринку надав змогу зробити висновки щодо його поточного стану. Доведено, що аудит повинен слугувати важливим механізмом контролю ефективності для страхових компаній, адже він підтримує і регулює управлінські процеси, зокрема, в галузі фінансів, бухгалтерського обліку та управління ризиками. В дослідженні пропонується визначення місця та ролі зовнішнього і внутрішнього аудиту в системі ефективного управління страховою компанією для використання потенціалу страхових компаній і створення позитивного впливу на фінансовий ринок України. Автори розглядають внутрішній аудит страхових компаній як специфічний напрям аудиторської діяльності, оскільки фінансова неспроможність страхової компанії стосується інтересів значної кількості осіб – страхувальників і застрахованих. Зовнішній аудит страховиків описано, як одним із методів захисту прав споживачів страхових послуг та прав власників страхової компанії. Зазначено, що у 2024 році набрав чинність новий Закон про страхування, який ґрунтується на вимогах Solvency II, а також Національний банк України з метою проведення оцінки якості активів страхових компаній запровадив вимогу про додатковий аудиторський звіт щодо страховика та затвердив порядок його подання. В дослідженні пропонуються шляхи підвищення ефективності страхової діяльності, також перспективними дослідженнями є розроблення шляхів реалізації пріоритетних напрямів аудиту під час дії воєнного стану в Україні.

A biztosítási ágazatot a piacgazdaság szerves részének tekintik a biztosítási termékek fogyasztóinak szabad pénzeszközeinek felhalmozása és az előre nem látható események elleni pénzügyi tartalék létrehozása szempontjából. A bruttó biztosítási díjak, a bruttó biztosítási kifizetések, a nettó biztosítási díjak és a nettó biztosítási kifizetések növekedésének és csökkenésének szintjét, a biztosítási tartalékok, az életbiztosítási tartalékok és a biztosítástechnikai tartalékok volumenét vizsgálják. A biztosítási piac elemzése lehetővé tette, hogy következtetéseket vonjunk le annak jelenlegi állapotáról. Bebizonyosodott, hogy a könyvvizsgálatnak a biztosítótársaságok hatékonyságának fontos ellenőrzési mechanizmusaként kell szolgálnia, mivel támogatja és szabályozza a vezetési folyamatokat, különösen a pénzügyek, a számvitel és a kockázatkezelés területén. A tanulmány javasolja a külső és belső könyvvizsgálat helyének és szerepének meghatározását a biztosítótársaság hatékony irányítási rendszerében annak érdekében, hogy kihasználja a biztosítótársaságok potenciálját, és pozitív hatást gyakoroljon Ukrajna pénzügyi piacára. A szerzők a biztosítótársaságok belső ellenőrzését a könyvvizsgálói tevékenység sajátos területének tekintik, mivel egy biztosító pénzügyi fizetésképtelensége jelentős számú személy - a biztosítók és a biztosítottak - érdekeit érinti. A biztosítók külső könyvvizsgálatát a biztosítási szolgáltatások fogyasztóinak és a biztosítótársaság tulajdonosainak jogai védelmének egyik módszereként írják le. Megjegyzendő, hogy 2024-ben új, a Szolvencia II. követelményein alapuló biztosítási törvény lépett hatályba, és az Ukrán Nemzeti Bank bevezette a biztosítókról szóló kiegészítő könyvvizsgálói jelentés követelményét, és jóváhagyta a benyújtásának eljárását a biztosítótársaságok eszközeinek minőségének értékelése érdekében. A tanulmány javaslatokat tesz a biztosítási tevékenységek hatékonyságának javítására, valamint ígéretes kutatásokat dolgoz ki az ukrajnai hadi törvények során a könyvvizsgálat kiemelt területeinek megvalósítására.

Abstract. The insurance industry is considered as an integral part of the market economy in terms of accumulation of free funds of consumers of the insurance product and creation of a financial reserve against unforeseen events. The level of increase and decrease in gross insurance premiums, gross insurance payments, net insurance premiums and net insurance payments, the amount of insurance reserves, life insurance reserves, and technical reserves is studied. The analysis of the insurance market made it possible to draw conclusions about its current state. It is proved that audit should serve as an important mechanism for controlling efficiency for insurance companies, as it supports and regulates management processes, in particular, in the field of finance, accounting and risk management. The study proposes to define the place and role of external and internal audit in the system of effective management of an insurance company to utilize the potential of insurance companies and create a positive impact on the financial market of Ukraine. The authors consider the internal audit of insurance companies as a specific area of audit activity, since the financial insolvency of an insurance company affects the interests of a significant number of persons - insurers and insureds. The external audit of insurers is described as one of the methods of protecting the rights of consumers of insurance services and the rights of owners of an insurance company. It is noted that in 2024, a new Insurance Law based on Solvency II requirements came into force, and the National Bank of Ukraine introduced a requirement for an additional audit report on the insurer and approved the procedure for its submission in order to assess the quality of insurance companies' assets. The study suggests ways to improve the efficiency of insurance activities, and also promising research is the development of ways to implement the priority areas of audit during martial law in Ukraine.