Податковий due diligence в системі бюджетно-податкового регулювання

Abstract

Резюме. Розробка та впровадження релевантної системи бюджетно-податкового регулювання є невід'ємною частиною державної політики, спрямованої на забезпечення економічної стабільності та сталого розвитку. Важливо, щоб ця система була гнучкою, прозорою та справедливою, враховуючи потреби як держави, так і суспільства. У статті досліджено роль та значення податкового Дью Ділідженс в системі бюджетно-податкового регулювання. Деталізовано види процедур Дью Ділідженс. Окреслено аспекти принципу належної обачності в діяльності суб’єктів господарювання. Принцип належної обачності є фундаментальним для ефективного податкового адміністрування та забезпечення стабільності системи бюджетно-податкового регулювання. Його впровадження та дотримання сприяють підвищенню рівня податкової та бюджетної культури, зниженню податкових ризиків та забезпеченню справедливості в оподаткуванні. Описані підходи до трактування поняття «бюджетно-податкове регулювання» у працях науковців. Євроінтеграційний вектор розвитку України вказує на необхідність запозичення та адаптації найкращих закордонних практик до національної системи бюджетно-податкового регулювання. Це дозволить підвищити ефективність управління державними фінансами, покращити податкове адміністрування та зміцнити економічну стабільність країни. Встановлено, що належна обачність у податковій сфері фактично має на увазі процес забезпечення податкової відповідності та мінімізації ризиків, тобто є податковим Дью Ділідженс. Цей процес включає всебічну перевірку та аналіз фінансових та операційних аспектів компанії або угоди з метою виявлення можливих податкових ризиків і забезпечення відповідності чинному законодавству. Визначено, що податковий Дью Ділідженс має важливе значення для системи бюджетно-податкового регулювання. Його вплив охоплює кілька ключових аспектів, які сприяють загальній фінансовій стабільності та розвитку економіки, зокрема: сприяє зниженню податкових ризиків, підвищенню рівня податкової дисципліни, поліпшенню якості фінансової звітності, підтримці стабільності бюджетних надходжень, поліпшенню взаємодії між платниками податків і податковими органами.

Abstract. The development and implementation of a relevant system of budget and tax regulation is an integral part of the state policy aimed at ensuring economic stability and sustainable development. It is important that this system is flexible, transparent and fair, taking into account the needs of both the state and society. The article examines the role and significance of Tax Due Diligence in the system of budgetary and tax regulation. The types of Due Diligence procedures are described in detail. Aspects of the principle of due diligence in the activities of business entities are outlined. The principle of due diligence is fundamental for effective tax administration and ensuring the stability of the budgetary and tax regulation system. Its implementation and compliance contribute to raising the level of tax and budget culture, reducing tax risks and ensuring fairness in taxation. Approaches to the interpretation of the concept of "budgetary and tax regulation" in the works of scientists are characterized. The European integration vector of Ukraine's development indicates the need to borrow and adapt the best foreign practices to the national system of budget and tax regulation. This will improve the efficiency of public finance management, improve tax administration and strengthen the country's economic stability. It has been established that due diligence in the field of taxation actually involves the process of ensuring compliance with tax legislation and minimizing risks, i.e. tax due diligence. This process includes a comprehensive review and analysis of the financial and operational aspects of the company or transaction in order to identify possible tax risks and ensure compliance with applicable laws. It was determined that tax due diligence is important for the system of budgetary and tax regulation. Its impact covers several key aspects that contribute to the overall financial stability and development of the economy, in particular: it helps to reduce tax risks, increase the level of tax discipline, improve the quality of financial reporting, support the stability of budget revenues, and improve interaction between taxpayers and tax authorities.