Теоретичні аспекти податкового адміністрування в сучасних реаліях бюджетно-податкової системи

Abstract

Резюме. Глобалізаційні процеси, розвиток цифрових технологій, зміни в економічних моделях і суспільних відносинахвимагають адаптації та модернізації бюджетно-податкової системи. Це включає реформування податкового адміні-стрування для забезпечення ефективності збору доходів і фінансової стабільності держави. У статті дослідженосутність, поняття і особливості провадження податкового адміністрування в контексті бюджетно-податкової систе-ми. Окреслено теоретичні засади податкового адміністрування. На основі проведеної морфологічної декомпозиціїдефініції виділено наступні теоретичні базові категорії, які лежать в основі тлумачення терміну "податкове адміні-стрування": процес, сукупність, управління, діяльність, система. Деталізовані суб'єкти податкового адмініструван-ня. Проаналізовано показники виконання Державного бюджету України і структуру доходів Державного бюджетуУкраїни за 2016—2023 рр. На основі проведеного аналізу можна зробити висновки, що частка податкових надход-жень до Державного бюджету України поступово зростає, що підкреслює їхню важливу роль у фінансовій стабіль-ності держави. Це зростання вказує на те, що ефективність виконання державою покладених на неї функцій та доб-робут суспільства значною мірою залежать від розміру сплачених податків. Недостатнє надходження податковихплатежів може серйозно підірвати економічну стабільність держави, оскільки це призводить до дефіциту бюджету,обмежує можливості для фінансування державних програм та збільшує залежність від зовнішніх запозичень. Ефек-тивне податкове адміністрування сприяє наповненню державного бюджету, що, своєю чергою, дозволяє фінансува-ти соціальні програми, інфраструктурні проєкти та інші важливі державні ініціативи. У дослідженні визначено, щозначення податкового адміністрування в сучасних умовах полягає в забезпеченні бюджетних надходжень, сприянніекономічної стабільності, підвищенні довіри до бюджетно-податкової системи країни, підтримці бізнесу, боротьбі зкорупцією, забезпеченні соціальної справедливості, адаптації до міжнародних стандартів і практик, підвищенні по-даткової культури та ефективності роботи податкових органів.

Abstract. Globalization processes, development of digital technologies, changes in economic models and social relations require adaptation and modernization of the budget and tax system. This includes reforming the tax administration to ensure the efficiency of revenue collection and the financial stability of the state. The article examines the essence, concepts and peculiarities of tax administration in the context of the budget and tax system. The theoretical principles of tax administration are outlined. On the basis of the morphological decomposition of the definition, the following basic theoretical categories were selected, which are the basis of the interpretation of the term "tax administration": process, aggregate, management, activity, system. The performance indicators of the State Budget of Ukraine and the structure of revenues of the State Budget of Ukraine for 2016-2023 have been analyzed. Based on the analysis, it can be concluded that the share of tax revenues to the State Budget of Ukraine is gradually increasing, which emphasizes their important role in the financial stability of the state. This growth shows that the effectiveness of the state's performance of its functions and the well-being of society largely depends on the amount of taxes paid. Insufficient income from tax payments can seriously undermine the economic stability of the state, as it leads to a budget deficit, limits the possibilities of financing state programs and increases dependence on external borrowing. Effective tax administration contributes to filling the state budget, which, in turn, allows financing social programs, infrastructure projects and other important state initiatives. The study determined that the importance of tax administration in modern conditions is to ensure budget revenues, promote economic stability, increase trust in the country's budget and tax system, support business, fight corruption, ensure social justice, adapt to international standards and practices, increase tax culture and efficiency of work of tax authorities.