A pénzforgalom számvitelének módszertana és elemzése a vállalatirányítási rendszerben

Abstract

Ukrajnában minden gazdasági egységnek napról-napra pontos és hiteles információval kell rendelkeznie, és nyújtania, a pénzeszközök meglétéről. A téma aktualitása abban rejlik, hogy modern világunkban, amikor a legtöbb vállalatnak nincs készpénze, a legfőbb túlélési stratégiája közzé kell tartozzon a cash flow hatékony kezelése. Úgy gondoljuk, hogy a pénzforgalom kezelése közvetlenül befolyásolja a vállalkozás fejlődését és a gazdasági tevékenységének végső pénzügyi eredményeinek kialakulását. Ennek értelmében a monetáris eszközökre nagyobb figyelmet kell fordítani a vállalat vezetésének. Megszervezésük a számviteli adatokon és a pénzáramlás mozgásának ellenőrzésén, valamint a pénzeszközök állományán alapul a fizetési hatékonyság és a vállalat működési tevékenységének pénzügyi forrásokkal történő optimális biztosítása szempontjából. A vállalkozások vezetői számviteli információs bázisának 90%-át a pénzügyi számvitel adatai alkotják. A vállalkozások pénzügyi számvitelének vezetése fontos a része a vezetői döntések reális meghozatala szempontjából. Ezért fontos, hogy a könyvelésben pontosan tükrözzék a pénzforgalom helyzetét és előrejelzésekbe bocsátkozzanak. Fontos a megfelelő módszerek és technika megléte a gazdasági egység tevékenységének számvitelben való tükrözésének érdekében. Továbbá lényegesnek találtuk a vállalkozás pénzügyi helyzetének reális felmérését, valamint fejlődési kilátásainak felmérését. A szakdolgozat témája „A pénzforgalom számvitelének módszertana és elemzése a vállalatirányítási rendszerben”. Azért választottam ezt a témát, mert fontosnak tartom, hogy megismerjem a pénzforgalom folyamatát és elemzést készítsek róla. A szakdolgozat célja, hogy megismerjem a pénzforgalom fogalmát és számvitelét, annak lehetséges folyamatait a vállalatokon belül, valamint a formáit, Ukrajna törvényeivel összhangban. További céljaink közzé tartozik, hogy a fent említett dolgokkal megismerkedjek, majd átfogó elemzést készítsek a Golden Nectar Ukraina korlátolt felelősségű társaság adatainak tükrében. A szakdolgozat feladatai a következők: - a pénzforgalom elméleti alapjainak kitárása; - a pénzforgalmat szabályozó normatív-jogi okiratok Ukrajnában; - a Golden Nectar Ukraina Kft. gazdasági tevékenységének ismertetése; - a vizsgált Társaság készpénz nélküli elszámolásainak sajátosságai nemzeti valutában és devizában; - az elemzési módszerek feltárása; - a vállalkozások fizetőképessége.

A kutatás tárgya a pénzforgalom számvitelének módszertana és elemzése a Golden Nectar Ukraina Kft. irányítási rendszerében. A kutatás objektuma a Golden Nectar Ukraina Kft. számvitelének módszertana és elemzése. Információs bázisul szolgáltak Ukrajna törvényei, jogszabályai, és egyéb normatív-jogi okiratok, valamint a Golden Nectar Ukraina Kft. elsődleges dokumentumai, továbbá a pénzügyi és statisztikai beszámolók. Az elemzés során az elmúlt 3 év adatait használtam fel, azaz 2018-2020 közötti éveket. A szakdolgozat bevezetésből, 3 fejezetből, következtetésekből és mellékletekből áll. Az első fejezetben, melynek címe a „A pénzforgalom számvitelének és elemzésének elméleti vonatkozásai a vállaltirányítási rendszerben”, szerepelnek a pénzforgalom elméleti aspektusai, úgy mint a fogalma, típusai és kezelésének alapelvei. Ezen kívül megtalálható a jelenleg hatályos normatív-jogi szabályozása Ukrajnában. A második fejezetben, melynek címe „A pénzforgalom számvitelének módszerei a Golden Nectar Ukraina Kft. alapján”, a Golden Nectar Ukraina Kft. gazdasági tevékenységének átfogó jellemzése található. A Társaságot alapul véve jellemeztem a készpénz nélküli elszámolások folyamatát nemzeti valutában és devizában. Mellékletként csatoltam a folyamatot alátámasztó dokumentumokat a jelenleg hatályos ukrán törvényeknek és jogszabályoknak megfelelően. Végül a harmadik fejezetben, melynek címe a „A pénzforgalom elemzésének módszerei a vállalatirányítási rendszerben”, a vállalkozások elemzési módszereinek lehetőségei találhatóak. Ennek értelmében vizsgáltuk a fizetőképességet, valamint a likviditást befolyásoló tényezőket. A következtetések meghatározzák az elemzés eredményeit, valamint javaslatokat tartalmaz a Golden Nectar Ukraina korlátolt felelősségű társaság számvitelének javítása és a hatékonyabb vezetés érdekében. A kutatás eredményeit 16 táblázat, 18 ábra, 12 melléklet ábrázolja és teszi érthetőbbé. A szakdolgozat teljes tartalma 75 oldal.

Важливим елементом системи управління підприємства є завдання щодо генерації грошових потоків в необхідному обсязі в певних часових межах. Актуальність теми полягає в тому, що в нашому сучасному світі, коли більшість компаній відчувають брак грошових коштів, головною стратегією виживання має бути розробка ефективної стратегії управління грошовими потоками за даними бухгалтерського обліку. Управління грошовими потоками безпосередньо впливає на розвиток бізнесу та розмір кінцевих фінансових результатів господарської діяльності. У цьому сенсі керівництву компанії потрібно приділяти більше уваги грошовим активам. Їх організація базується на даних бухгалтерського обліку та контролі над грошовими потоками, а також запасу коштів з точки зору ефективності платежів та оптимального забезпечення операційної діяльності компанії фінансовими ресурсами. 90 відсотків інформаційної бази управлінського обліку підприємств складається з даних фінансового обліку. Управління корпоративним фінансовим обліком є важливою частиною прийняття реалістичних управлінських рішень. Тому важливо, щоб рахунки точно відображали ситуацію з грошовими потоками для складання об’єктивних прогнозів. Важливо мати відповідні методи та прийоми, що відображають діяльність суб'єкта господарювання в бухгалтерському обліку. Метою кваліфікаційної роботи є ознайомлення з поняттям та обліком грошових потоків, його можливими процесами в компаніях, а також його формами, відповідно до законодавства України. Завданнями кваліфікаційної роботи є наступні: - вивчення теоретичних основ руху грошових потоків; - ознайомлення з нормативно-правові документами, які регулюють платіжні операції в Україні; - опис економічної діяльності ТОВ «Голден Нектар Україна»; - вивчення особливості обліку безготівкових рахунків в національній та іноземній валюті; - вивчення методів аналізу ефективності грошових потоків; - визначити платоспроможність ТОВ «Голден Нектар Україна» та шляхи її підвищення.

Предметом дослідження є методологія та аналіз обліку грошових потоків в системі управління. Об'єктом дослідження є методологія бухгалтерського обліку та аналіз ТОВ «Голден Нектар Україна». Інформаційною базою виступили закони, нормативні акти та інші нормативно-правові документи України, а також первинні документи ТОВ «Голден Нектар Україна», фінансова та статистична звітність. Під час аналізу використовувалися дані за останні 3 роки, тобто 2018-2020 роки. Кваліфікаційна робота складається із вступу, 3 розділів, висновків та додатків. Перший розділ під назвою «Теоретичні аспекти обліку та аналізу грошових потоків в системі управління підприємством» охоплює теоретичні аспекти руху грошових потоків, такі як його концепція, типи та принципи управління. Крім того, тут висвітлені нормативно-правові норми, що діють в даний час в Україні. Другий розділ, присвячений методиці обліку грошових коштів на ТОВ «Голден Нектар Україна», містить вичерпний опис економічної діяльності ТОВ «Голден Нектар Україна». На основі компанії ми охарактеризували процес безготівкових розрахунків у національній валюті та іноземній валюті. Ми додали документи, що підтверджують процес, згідно з чинними українськими законами та нормативними актами. Нарешті, у третьому розділі під назвою «Методика аналізу грошових потоків у системі управління підприємством» ми обговорили можливості методів бізнес-аналізу. Відповідно, ми вивчили фактори, що впливають на платоспроможність, а також ліквідність. У висновках наводяться результати аналізу та містяться рекомендації щодо вдосконалення бухгалтерського обліку та більш ефективного управління Товариством з обмеженою відповідальністю «Голден Нектар Україна». Результати дослідження представлені та зроблені більш зрозумілими за допомогою 16 таблиць, 18 рисунків, 12 додатків. Загальний зміст кваліфікаційної роботи - 75 сторінок.